À l’approche de l’année 2026, de nombreux retraités et invalides s’interrogent sur les implications fiscales de leurs revenus. En effet, les pensions de retraite et d’invalidité, ainsi que les rentes viagères, seront soumises à des règles fiscales précises qu’il convient de bien comprendre. Cet article fait le point sur les modalités d’imposition de ces revenus pour l’année à venir.
EN BREF
- Les pensions de retraite et d’invalidité sont imposables avec un abattement de 10 %.
- Les rentes viagères à titre onéreux et gratuit ont des régimes d’imposition distincts.
- Des exonérations fiscales s’appliquent dans certains cas, notamment pour les rentes de réversion.
Les pensions perçues en 2025 seront préremplies dans votre déclaration fiscale. Il est crucial de vérifier l’exactitude des montants indiqués, car toute inexactitude pourrait affecter le calcul de votre impôt. Les pensions de retraite, d’invalidité, ainsi que les rentes viagères à titre gratuit, sont toutes considérées comme des revenus imposables. Toutefois, un abattement de 10 % est appliqué, ce qui réduit le montant imposable.
Les pensions de retraite proviennent de divers régimes, qu’il s’agisse du régime de base, des caisses complémentaires ou même des pensions versées par l’État. Les sommes à déclarer incluent non seulement les pensions elles-mêmes, mais aussi les pensions de réversion, les allocations de veuvage, et d’autres majorations de retraite, sauf exceptions.
Il est important de noter que les rentes perçues à la sortie d’un plan d’épargne retraite populaire (Perp) sont également imposables comme des pensions de retraite. Si vous optez pour un versement en capital, vous pouvez choisir une imposition au taux forfaitaire de 7,5 %. En revanche, pour un plan d’épargne retraite (PER) individuel, les règles d’imposition diffèrent. La part de la rente ou du capital correspondant aux versements déduits sera imposée comme une pension de retraite, tandis que les versements non déduits seront considérés comme des rentes viagères à titre onéreux.
Les allocations et indemnités perçues en tant qu’assuré ou ayant droit en raison d’une invalidité sont également, par principe, imposables. Cela inclut les pensions d’invalidité de la Sécurité sociale, sauf en cas d’accident du travail ou de maladie professionnelle, ainsi que les indemnités versées par des organismes de retraite ou de prévoyance. Il est essentiel de bien déclarer ces revenus, car ils sont soumis à l’impôt sur le revenu au barème progressif, avec un abattement également de 10 %.
Les rentes viagères : distinctions importantes
Les rentes viagères perçues en 2025 sont soumises à des règles d’imposition spécifiques. Deux types de rentes existent : les rentes à titre onéreux et celles à titre gratuit. Les rentes à titre onéreux, résultant de placements ou de ventes en viager, sont imposées sur une fraction de leur montant, déterminée par l’âge du bénéficiaire au moment du versement. En revanche, les rentes à titre gratuit bénéficient de l’abattement de 10 % applicable aux pensions de retraite.
Pour les rentes viagères à titre onéreux, le pourcentage imposable varie selon l’âge : 70 % si le bénéficiaire a moins de 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, et 30 % pour les 70 ans et plus. Cette distinction est cruciale pour la déclaration fiscale afin de ne pas surévaluer le montant imposable.
Les exonérations fiscales et les options d’imposition
Des exonérations fiscales sont également prévues pour certaines rentes, notamment la rente de réversion versée au conjoint survivant. De plus, les sommes reçues d’un plan d’épargne en actions (PEA) ou d’un plan d’épargne populaire (PEP) de plus de cinq ou huit ans respectivement, sont exonérées d’impôt. Cela s’applique également aux rentes versées dans le cadre de ces plans.
Les pensions versées en capital peuvent être imposées à un taux réduit de 7,5 %, à condition que les cotisations versées étaient déductibles de vos revenus imposables. Dans ce cas, il suffit de mentionner ce montant dans une case spécifique de votre déclaration.
En somme, il est essentiel de bien comprendre les règles fiscales applicables aux pensions et rentes pour éviter toute mauvaise surprise lors de votre déclaration. Ces informations permettent d’anticiper la fiscalité de vos revenus pour l’année 2026, et ainsi d’optimiser votre situation fiscale.
