La loi de finances 2026 a suscité des inquiétudes parmi de nombreux retraités, en raison de la suppression de la déduction des versements sur le Plan d’épargne retraite (PER) après 70 ans. Toutefois, un aspect essentiel de cette réforme, souvent négligé, pourrait offrir une opportunité significative pour alléger l’impôt des seniors.
EN BREF
- Le report des plafonds PER non utilisés est désormais de cinq ans.
- Les versements après 70 ans ne sont plus déductibles depuis 2026.
- Les seniors de 60 à 69 ans peuvent optimiser leurs déductions fiscales avant 70 ans.
La récente réforme fiscale a mis l’accent sur la nécessité de réévaluer sa stratégie d’épargne retraite. En effet, avec l’allongement du délai de report des plafonds PER non utilisés, qui passe de trois à cinq ans, les contribuables, notamment ceux âgés de 60 à 69 ans, peuvent tirer profit de cette nouvelle règle pour réduire leur impôt sur le revenu.
Pour mieux comprendre, rappelons le fonctionnement du PER. Les versements volontaires sur ce plan sont déductibles de votre revenu imposable, sous certaines conditions. Pour l’année 2026, ce plafond est fixé à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec un minimum de 4 806 euros et un maximum de 38 448 euros, soit huit fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Si ce plafond n’est pas entièrement utilisé, le reliquat peut être reporté sur les années suivantes.
Jusqu’à présent, les plafonds non utilisés ne pouvaient être reportés que pendant trois ans. Avec la réforme, les nouveaux plafonds générés à partir de 2026 pourront être utilisés dans un délai de cinq ans. Cependant, ceux générés avant 2026 restent soumis à l’ancienne règle de trois ans. Ce changement de réglementation représente une véritable opportunité pour les retraités qui souhaitent maximiser leurs déductions fiscales.
Une opportunité à saisir pour les seniors
La suppression de la possibilité de déduire les versements après 70 ans a créé un cadre plus restrictif pour certains. Auparavant, un médecin libéral ou un retraité ayant des revenus fonciers pouvait alimenter son PER après cet âge sans intention de débloquer les fonds, simplement pour alléger sa facture fiscale. Depuis le 1er janvier 2026, ces versements ne donnent plus droit à déduction. Cette mesure a donc incité à une réflexion plus poussée sur la gestion de l’épargne retraite.
Pour les seniors âgés de 60 à 69 ans, l’allongement de la période de report est particulièrement intéressant. En accumulant des plafonds non utilisés, ils peuvent effectuer un versement significatif avant leur 70e anniversaire, maximisant ainsi leur déduction fiscale. Prenons l’exemple d’un cadre dont le salaire brut annuel s’élève à 80 000 euros. Après un abattement de 10 %, son revenu imposable est de 72 000 euros, ce qui lui confère un plafond de déduction PER de 7 200 euros par an.
S’il choisit de ne rien verser pendant cinq ans, puis de réaliser un versement conséquent en 2032, il pourra mobiliser les plafonds non utilisés des années précédentes, représentant ainsi 36 000 euros, auxquels s’ajoute son plafond de 2032. Cela lui permettrait d’atteindre une capacité totale de 43 200 euros de déduction.
Des économies d’impôt significatives
Lorsqu’il est soumis à une tranche marginale d’imposition de 30 %, cette stratégie pourrait engendrer une économie d’impôt dépassant les 12 960 euros sur un unique versement. En comparaison, avec l’ancienne règle des trois ans, il aurait pu utiliser seulement trois années de reports, soit 28 800 euros de plafond et 8 640 euros d’économie d’impôt. Ainsi, la réforme permettrait une réduction de plus de 4 300 euros d’impôt.
Pour un contribuable qui se rapproche de la retraite ou qui est déjà retraité mais encore soumis à une imposition sur des revenus élevés, l’organisation d’un versement significatif avant l’âge de 70 ans peut se révéler cruciale pour optimiser sa fiscalité. Ce changement de règle constitue donc un levier important à prendre en compte dans la planification de sa retraite.
